深圳小贷或拿金融机构“身份证” 享银行待遇税收“减负”

                                                         来源：第一财经日报

    日前，深圳市政府下发通知称，将明确小贷公司适用金融企业的税收政策。这意味着，小贷公司期待已久的金融机构“身份证”，或将在深圳取得突破。

    业内人士表示，此前，国家税务总局已就此在深圳进行了调研。

    小贷公司虽和银行从事的业务性质相同，但因为未被认定为金融机构，一直不能享受金融机构待遇。银行业金融机构可以在税前按1%的比例，计提不良贷款准备金，并可将逾期90天的利息收入冲减当期利息收入的应纳税所得额。

    与全国的同业一样，经过数年高速发展，深圳的小贷公司也进入了不良贷款上升、收入减少的艰难时刻。而深圳上述政策实施后，不良贷款核销、逾期贷款、贷款损失准备金抵扣税前利润等通道将一举打通，极大减轻小贷公司负担。

   不过，上述政策正式落地可能尚待时日。“国税总局当时表态，说让地方政府出政策，国税总局审批。”深圳一家小贷公司总经理说。

   期盼金融机构“身份证” 

   深圳市政府在日前印发的文件中规定，明确小额贷款公司适用金融企业的税收政策，并进一步研究支持小额贷款公司发展的政策措施。

   “没有什么特别的税收优惠政策，主要是明确了小贷公司金融机构的身份。”昨日，深圳小贷协会秘书长表示，如果这一政策能够落实，意味着小贷公司今后亦可享受与银行同样的待遇。

    按照规定，银行业金融机构可以在税前按1%的比例，计提不良贷款准备金，并可将逾期90天的利息收入冲减当期利息收入的应纳税所得额。

    上述小贷公司总经理表示，小贷公司从事的业务，与银行业金融机构的业务性质相同，但由于身份不清、地位不明，一直不能享受上述待遇，只能按照一般工商企业纳税，这严重制约了小贷行业的健康发展。

    “新政策虽然不是直接减税，但影响还是在税收方面。”上述小贷公司总经理说，不被认定为金融机构，对小贷公司的影响主要在三方面：小贷公司要按规定计提不良贷款准备金，而这必然对利润产生影响，但纳税却仍按计提前计算；政策放开之初，相关部门只规定小贷公司自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，但对于不良贷款的处置，没有任何规定，不良贷款的核销渠道至今仍是空缺，而且需要缴税；逾期贷款同样如此。

   “不良贷款和逾期贷款不但没有收入，反而要交税，逾期多久也要交多久，这等于说，做一笔贷款不但赚不到钱，反而要倒贴钱进去，这对小贷公司是一个非常沉重的负担。”深圳另一家小贷公司高管说，虽然有些地方政府也设立了风险补偿基金，但基本也是杯水车薪。

    王泽云表示，深圳小贷公司历史遗留不良贷款比较多，政策若能真正落实，仅不良贷款本金核销就能为小贷公司减轻2亿元以上负担。而计提不良贷款准备金抵扣税前利润一项，今年前5个月就能使小贷公司降低近2000多万元税费。

    不过，上述政策正式落地可能尚待时日。据透露，小贷公司认定为金融机构，在税收政策方面涉及到国税总局，深圳市虽然很想促成此事，但并不具有最终决定权。而此前，国税总局刚刚在深圳进行调研，并没有就不良贷款核销方式和税收政策给出确定答复。

    “国税总局当时也有个表态，说让地方政府出政策，由国税总局审批。”上述小贷公司总经理说。

    资金大量闲置收入下降

    不良贷款迅速增加、大量资金闲置、收入减少……对深圳的小贷公司来说，今年无疑是艰难的一年。

    虽然不良贷款从去年就开始上升，但今年表现得更加突出。截至去年底，深圳小贷公司不良贷款余额约为1.88亿元，不良率为2.32%，比上年增加1500万元。但到了今年一季度，这一数据已上升至2.19亿元，不良率约为2.46%，比去年底增加3100万元，超过去年全年新增不良的2倍，不良率则上升了0.14个百分点。

    在此情况下，小贷公司的贷款投放受到明显影响。深圳小贷协会数据显示，截至今年3月份，71家营业小贷公司注册资本共计101.13亿元，新增贷款100.32亿元，贷款余额仅为84.82亿元，超过16亿元资金闲置。

而进入今年二季度以来，这种情况仍在加剧。据王泽云透露，截至5月底，深圳81家小贷注册资本为117.83亿元，贷款余额86.55亿元，全行业有31.28亿元资金没有放出去，占注册资金的近30%。

     王泽云称，个体商户的刚性融资需求保持平稳，但小微企业融资需求则明显减弱，一些手头有资金的小额贷款公司也主动压缩贷款，防止贷款风险。

    接受采访的小贷公司高管均表示，今年有效贷款需求不足，银行也放下身段和小贷公司争夺客户，导致小贷公司的市场份额下滑。但受影响比较大的，还是新成立的小贷公司。

    在此情况下，为了控制风险，不少小贷公司主动降低了贷款利率。此外，当企业还款困难时，为了收回资金，小贷公司还会降低利率或少收利息。

    “如果利率过高，一些小微企业承受不了，很容易本金和利息都难以收回。宁愿贷款利息少一点，也要保证本息安全，否则损失更大。”王泽云说。

     上述情况影响到了小贷公司的利润。2012年，深圳小额贷款行业营业收入同比下降了5.38%，资本回报率比上一年度下降了2.56个百分点。而今年一季度，深圳小贷公司营业收入3.62亿元，净利润1.55亿元，前5个月营业收入只有5亿多元，去年全年则为15亿元。